tsta

Home / اولین کنگره مباحث جاری در حسابداری، مالی و مالیاتی

مقابله با عوامل ایجادکننده تقلب در صورت‌های مالی (مرور سیستماتیک از ادبیات و تحلیل بیبلیومتریک)

Authors :

شبنم بالازاده قره باغی¹ یونس حیدری² مریم یادگاری دیزناب³ پرهام شاکری بهادر⁴

1- دانشگاه آزاد اسلامی واحد تبریز 2- دانشگاه آزاد اسلامی واحد بناب 3- دانشگاه آزاد اسلامی واحد تبریز 4- دانشگاه آزاد اسلامی واحد تبریز

Keywords :

تقلب در صورت‌های مالی،پیشگیری،مدل بنیش،مدیریت ریسک،استراتژی ضد تقلب.

Abstract :

این مطالعه به طور کلی به بررسی عواملی می‌پردازد که می‌توانند موجب تقلب یا دستکاری در صورت‌های مالی شوند، همچنین به شناسایی روندها و روش‌های رایج در این زمینه کمک می‌کند. تقلب معمولاً از طریق رسانه‌های مختلف افشا می‌شود و کارکنان بیشتر اوقات گزارش‌دهندگان آن هستند. عواملی که بر تقلب تأثیر می‌گذارند شامل فشار، فرصت، توجیه و توانایی ارتکاب تقلب است. هدف از این مطالعه تعیین عواملی است که باعث تقلب در صورت‌های مالی می‌شوند و نحوه مقابله با این تقلب را شناسایی کند. روش تحقیق از یک مرور سیستماتیک از 30 مقاله علمی انتخاب ‌شده از اسکوپوس استفاده می‌کند، سپس با استفاده از نرم‌افزار VOSviewer_1.6.20 تحلیل شده و به‌صورت توصیفی توضیح داده می‌شود. تقلب در صورت‌های مالی می‌تواند با استفاده از مدل بنیش، نسبت‌های مالی، کمیته‌های حسابرسی و شاخص‌های شرکتی شناسایی شود. عواملی که باعث این تقلب می‌شوند عبارتند از: فشار، فرصت، توجیه و توانایی. بر اساس داده‌های جمع‌آوری ‌شده، راه‌حل‌های جلوگیری از تقلب در صورت‌های مالی شامل سیستم گزارش ‌دهی تخلفات، فرهنگ سازمانی صادق و اخلاقی، حاکمیت شرکتی خوب، سیستم‌های کنترل داخلی مؤثر و سیستم‌های مدیریت ریسک و تحلیل داده‌ها و فناوری هستند. مدل بنیش قادر است شرکت‌های دست‌کاری‌کننده و غیر دست‌کاری‌کننده را شناسایی کند. برای پیشگیری از تقلب در بانک‌ها، لازم است اصول "شناخت مشتری" و مبارزه با پول‌شویی رعایت شود. استراتژی ضد تقلب باید با استراتژی سازمانی هماهنگ بوده و مسئولیت آن به هیئت مدیره و تمامی کارکنان محول شود. برخی از مطالعات خارجی نیز راه‌هایی برای پیشگیری نشان می‌دهند مانند شدت نظارت‌های مقرراتی و مجازات‌های حسابرسان. پیشنهادات برای تحقیقات آینده این است که پژوهشگران می‌توانند تحقیقات مستقیمی در یک شرکت انجام دهند و این مقاله را به‌ عنوان اطلاعات تکمیلی در تحقیقات مرتبط با تقلب در صورت‌های مالی استفاده کنند.